Kira Geliri Vergisi 2025: Kimler Ödemek Zorunda? Güncel Vergi Oranları ve Hesaplama Rehberi

Gayrimenkul sahipleri için kira geliri vergisi, 2025 yılında da önemli bir mali yükümlülük olmaya devam ediyor. Kira gelirine sahip olan bireylerin, hangi durumlarda vergi ödemek zorunda oldukları, istisna tutarları ve güncel vergi oranları hakkında bilgi sahibi olması gerekiyor. 2025 yılı için kira geliri vergisi ile ilgili tüm güncel bilgileri ve hesaplama yöntemlerini bu rehberde bulabilirsiniz.

1. Kira Geliri Vergisi Nedir?

Kira geliri vergisi, gayrimenkul sahiplerinin elde ettikleri kira gelirleri üzerinden ödemekle yükümlü oldukları gelir vergisidir. Türkiye’de Gelir Vergisi Kanunu’na göre kira geliri elde eden bireyler, belirli sınırların üzerinde bir kazanç sağladıklarında gelir vergisi ödemek zorundadır.

📌 Kimler kira geliri vergisi ödemek zorundadır?

✅ Türkiye’de bir konut ya da işyeri kiraya veren tüm mülk sahipleri.

✅ Kira geliri istisna tutarının üzerinde olan kişiler.

✅ Kira gelirini beyan etmeyen veya eksik beyan eden kişiler için vergi cezası uygulanır.

2. 2025 Kira Geliri Vergisi İstisna Tutarı Ne Kadar?

Gelir Vergisi Kanunu’na göre, belirlenen bir istisna tutarının altında kalan kira gelirleri vergiden muaftır. 2025 yılı için güncellenen konut ve iş yeri kira geliri istisna tutarları aşağıdaki gibidir:

🏠 Konut Kira Geliri İstisnası: 2025 yılı için 47.000 TL üzerindeki kira gelirleri vergilendirilecektir.

🏢 İşyeri Kira Geliri İstisnası: Stopaj kesintisi uygulanan işyeri kiralarında istisna uygulanmaz ve tamamı vergilendirilir.

📌 Önemli Not: Eğer yıllık kira geliriniz 47.000 TL’nin altındaysa, gelir vergisi ödemenize gerek yoktur.

3. 2025 Kira Geliri Vergisi Oranları

Kira geliriniz belirli bir sınırın üzerindeyse, artış oranlı vergi dilimlerine göre gelir vergisi ödemek zorundasınız. 2025 yılı için uygulanması beklenen gelir vergisi dilimleri aşağıdaki gibidir:

💰 2025 Vergi Dilimleri:

158.000 TL'ye kadar	15%
330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL, fazlası	20%
800.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL (ücret gelirlerinde 1.200.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL), fazlası	27%
4.300.000 TL'nin 800.000 TL'si için 185.000 TL (ücret gelirlerinde 4.300.000 TL'nin 1.200.000 TL'si için 293.000 TL), fazlası	35%
4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.410.000 TL (ücret gelirlerinde 4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.378.000 TL), fazlası	40%

📌 Örnek Kira Geliri Vergisi Hesaplaması:

Bir kişinin yıllık konut kira geliri 250.000 TL ise:

• 47.000 TL istisna düşüldükten sonra vergilendirilecek tutar 203.000 TL olur.

• İlk 158.000 TL için %15 vergi uygulanır → 23.700 TL

• Kalan 45.000 TL için %20 vergi uygulanır → 9.000 TL

• Toplam ödenecek vergi: 32.700 TL

4. Kira Geliri Beyanı Nasıl Yapılır?

Kira gelir vergisinin ödenebilmesi için beyannamenin eksiksiz doldurulması gerekir. Beyan işlemi Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından sağlanan dijital sistemler üzerinden yapılabilir.

📌 Kira geliri beyan süreci:

✅ 1 Mart - 31 Mart 2025 tarihleri arasında beyanname verilir.

✅ Beyanname hazır beyan sistemi veya vergi daireleri aracılığıyla sunulabilir.

✅ Ödemeler 2 taksitte gerçekleştirilebilir.

5. Kira Geliri Vergisini Azaltmanın Yolları

Kira geliri vergisi öderken bazı giderleri düşerek vergi yükünüzü azaltabilirsiniz. İşte 2025 yılı için geçerli gider düşme yöntemleri:

🏠 Götürü Gider Yöntemi: Gelirin %15’ine kadar düşüş sağlar, belge gerektirmez.

📜 Gerçek Gider Yöntemi: Ev kredisi faizi, sigorta, bakım-onarım giderleri gibi belgelenebilir harcamalar düşülebilir.

6. Kira Vergisi Ödenmezse Ne Olur?

Vergi yükümlülüğünü yerine getirmeyen kişiler için ciddi cezai yaptırımlar bulunmaktadır:

❌ Beyanname vermezseniz: Vergi kaçırma suçuna girer ve gecikme faiziyle birlikte vergi cezası uygulanır.

❌ Eksik beyan verirseniz: Vergi incelemesi sonucunda eksik beyan ettiğiniz tutarın 3 katı kadar ceza alabilirsiniz.

📌 Öneri: Kira gelirlerinizi eksiksiz beyan ederek cezai yaptırımlardan kaçının.

7. Kimler Kira Geliri Vergisinden Muaf?

2025 yılında bazı özel durumlarda kira geliri vergisinden muafiyet sağlanmaktadır:

✅ 47.000 TL altı konut kira geliri elde edenler.

✅ Öğrenci yurtları ve vakıflara kiralanan taşınmazlar.

✅ Sosyal Güvenlik Kurumu’ndan maaş alan emekliler için belirli istisnalar.

2025’te Kira Geliri Vergisi Nasıl Ödenmeli?

✅ Kira geliri elde eden herkes gelir vergisi ödemekle yükümlüdür.

✅ 47.000 TL üzeri gelirler için beyanname verilmesi zorunludur.

✅ Vergi dilimlerine göre %15 - %40 arasında vergi oranları uygulanacaktır.

✅ Beyanname süresi 1 Mart - 31 Mart 2025 arasındadır.

✅ Vergi cezası almamak için eksiksiz beyan verilmelidir.

📌 Güncel kira geliri vergisi bilgileri ve hesaplama araçları için Tuna Project Blog’u takip edin! 🚀